incentive stock option. ISO En type aksjeopsjonsopsjon som gir skattemessige fordeler for arbeidsgiveren om at et ikke-kvalifisert aksjeopsjon ikke, men som er underlagt strengere krav. For ISOs, er det ingen inntektsskatt når opsjonene gis eller når de blir utnyttet I stedet blir skatten utsatt til innehaveren selger aksjen når han blir beskattet for hele sin gevinst. Så lenge salget er minst to år etter at opsjonene ble gitt og minst ett år etter at de ble utøvet, vil de bli beskattet til den lavere langsiktige kapitalgevinssatsen ellers er salget vurdert som en diskvalifiserende disposisjon, og de vil bli beskattet som om de var ikke-kvalifiserte opsjoner. Gevinst ved utøvelse er beskattet som vanlig inntekt og eventuell etterfølgende vurdering beskattes som kapitalgevinster. utbytte tilsvarende rett. Alternativ Minimumskatt. kvalifiserende disposisjon. avtale element. statutisk aksjeopsjon. non-lovbestemt aksjeopsjon. Kopyright 2017 WebFinance, Inc All Rights Reser ved Uautorisert duplisering, helt eller delvis, er strengt forbudt. Hjemmesalg. Støttealternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer NSOer, hvor Spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter å betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Men ISOs er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen realisert på trening til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basiske regler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likeverdige opsjoner og incentivopsjoner. Med Enhver type opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha Retten til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. være på 30 år, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag i stedet , dersom arbeidstakeren eier aksjene i to år etter tilskudd og ett år etter utøvelse, betaler arbeidstaker kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, er alternativene t aksed som et ikke-kvalifisert alternativ For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er andre krav til ISO-er også som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har en stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre at høyere skatteinntekt betalte for å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller unntak som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde å bruke de normale skattereglene Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT disse tilleggsbasene cks kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivaksjonsopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, skattebetaleren betaler denne skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette spørsmålet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskudd et minimum skattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Fastsettelse av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning Legg til Regelmessig skattepliktig inntekt Medisinsk dental fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT skattepliktig inntekt Subtrahere AMT stan Dard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattemessig kreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år overstiger din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kravet avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år som gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene hvis du har betalt for eksempel 15 000 mer fordi av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, du kan hevde det som kreditt og fremføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruk den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter, og deretter de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette gi ca. 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28 000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentiv opsjoner tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da t hans aksjer er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår, John holder på aksjene, men ser på prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekt skattlegger hans regnskapsfører råder ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at john vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje dette blir ubehagelig nært 7 profit john har nå på aksjene I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster i bytte , betaler han ordinær inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den rettferdige markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er vanlig inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn Den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet er vanlig inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifiserer til kapitalgevinstbehandling Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at i Etter skattår vil aksjekursen falle ned. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, så er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og har å betale alminnelig inntektsskatt på spredet også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin vanlige inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, han cou Jeg trener mye av dem i et år hvor han også trener hans ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ville har ikke AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer. Noen ganger er denne risikoen ikke skarp for ansatte. Dessuten er den virkelige prisen for AMT ikke Det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som med en viss risiko tar med seg og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT fortsatt er noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Støtte Informed Pensjonskonkurranse Planer aksjeopsjoner. Retten til å kjøpe aksjer til en gitt pris på en tid i fremtiden. Stock O ptions kommer i to typer. Incentive aksjeopsjoner ISOs der medarbeider er i stand til å utsette beskatning inntil aksjene kjøpt med opsjonen er solgt Selskapet mottar ikke skattefradrag for denne type opsjon. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSOer hvor den ansatte må betale inntektsskatt på spredningen mellom aksjens verdi og beløpet betalt for opsjonen. Selskapet kan få skattefradrag på spredningen. Hvordan fungerer opsjoner? Et alternativ er opprettet som angir at eieren av opsjonen kan utøve retten til å kjøpe et selskap s aksje til en viss pris tilskuddskursen med en viss utløpsdato i fremtiden. Vanligvis prisen på opsjonen stipendprisen er satt til markedsprisen på aksjen på det tidspunktet opsjonen ble solgt Hvis Den underliggende aksjen øker i verdi, alternativet blir mer verdifullt. Dersom underliggende aksjer faller under tilskuddsprisen eller forblir det samme i verdi som tildelingsprisen, blir opsjonen verdiløs. De gir emp loyees rett, men ikke forpliktelsen til å kjøpe aksjer på arbeidsgiverens lager til en viss pris for en viss periode. Alternativer tildeles vanligvis til dagens markedspris på aksjen og varer i opptil 10 år. Å oppmuntre ansatte til å holde fast og hjelpe selskapet å vokse, alternativene har typisk en periode på fire til fem år, men hvert selskap setter sine egne parametre. Gir et selskap å dele eierskap med de ansatte. Brukes til å justere interessene til de ansatte med selskapets. I et down-marked, fordi de raskt blir verdiløse. Utvinning av eierskap. Overføring av driftsinntekter. Kvalifiserte aksjeopsjoner. Optimaliserer muligheten til å kjøpe aksjer til en fast pris for en fast utøvelsesperiode gevinster fra stipend til utøvelse beskattet ved inntektsskatt rates. Aligns executive og aksjonær interestspany mottar skattefradrag. Ingen kostnad til inntjening. Dilutes EPS. Executive investeringer er nødvendig. May incent kortsiktig aksjekurs manipulering. Restricted Stock. Outr ight tildeling av aksjer til ledende ansatte med restriksjoner på salg, overføring eller pantsettelse av aksjer fortabt dersom leder utløser sysselsettingsverdi av aksjer som restriksjoner forfaller beskattet som ordinær inntekt. Likviditetssjef og aksjonærinteresser. Ingen ledende investeringer påkrevd. Dersom aksje verdsettes etter bevilgning, selskap s skattemessig fradrag overstiger fast avgift til inntekter. Gjennomsnittlig fortynning av EPS for totalt tildelte aksjer. Verdipapirverdien belastet inntjening i løpet av restriksjonstiden. Performering aksjer units. Grants kontingent aksjer i aksjer eller en fast kontantverdi ved begynnelsen av resultatperioden ledende ansatte En del av bevilgning som resultatmål er truffet. Likviditetsledere og aksjonærer dersom aksjer benyttes. Performasjonsorientert. Ingen utøvende investeringer påkrevd. Selskapet mottar skattefradrag ved utbetaling. Kostnadsøkning, markert til marked. Vanskelighetsgrad ved innstilling av ytelsesmål. Når skal opsjoner fungerer best. Passer for små bedrifter der fremtidig vekst er forventet. For offentlig eid komp anies som ønsker å tilby en viss grad av eierskap til ansatte. Hva er viktige hensyn når man implementerer aksjeopsjoner. Hvor mye lager et selskap være villig til å selge. Hvem vil motta opsjonene. Hvor mange alternativer er tilgjengelige for salg i fremtiden. Er dette en permanent del av ytelsesplanen eller bare et incitament. Web-linker på aksjeopsjoner.
No comments:
Post a Comment